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中呗娱乐市财政局行政处罚决定书

中呗娱乐市财政局网站  www.haitandao.com  2018/12/11  来源: 监督处

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当事人:李峰 
联系地址:中呗娱乐市渝中区中山三路157号汇源大厦25层

 
    根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)、《财政检查工作办法》(财政部令第32号)及《会计师事务所监督检查工作规程》(财监〔2006〕11号)等有关规定,按照《中呗娱乐市财政局关于中呗娱乐中隆信会计师事务所(普通合伙)监督检查的通知》(渝财监督〔2017〕32号)的要求,市财政局对你2016年及2017年1月-6月在中呗娱乐中隆信会计师事务所(普通合伙)的执业质量情况进行了检查。查明涉及你的违法事实及行政处罚决定如下:
    一、违法事实和证据
    在未履行必要的审计程序,未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告。
    你在对奉节县天安农业开发有限公司(以下简称天安农业)2014年商品购进和销售、流动资金贷款进行审计,出具“中隆信审字〔2016〕第044号”审计报告时,未能发现天安农业虚构2014年商品购进总额1200.07万元,商品销售总额1498.29万元的事实;未能发现天安农业于2013年12月向中国建设银行申请流动资金贷款2000万元的实际使用者不是天安农业的情况。审计中存在的主要问题如下:
    1.审计底稿中未见销售发票、购进发票、合同等外部资料证据以及实施其他必要审计程序的证据,未实施进一步的审计程序以核实商品购进和销售的真实性。
    2.未对银行账户实施函证且未实施替代程序,审计底稿中也未见不实施函证及替代程序的说明和记录,未发现三峡银行账户年末账面余额(220万元)与实际银行存款余额(0.59万元)不一致。
    3.未查看银行存款日记账、银行对账单等,未发现建设银行账户在2014年12月有较大金额转账,但无相应账务处理的情况。
    4.未对天安农业提供的财务账中的销售收入1004.45万元存入个人银行卡的情况实施进一步审计程序,以核实该销售收入的真实性。
    5.未对存货实施审计程序,且未关注所收集的《奉节县天安农业开发有限公司2014年度审计报告》(华青审字〔2015〕第G3-46号)的存货期末余额669.52万元与中呗娱乐手机版App财务账面余额45.14万元存在较大差异,未实施进一步的审计程序以核实存货的真实性。
    6.未保持职业怀疑态度,未实施进一步的审计程序以核实股权结构,未发现奉节县天安农业开发有限公司与购进方(奉节县草坪开发有限公司)为关联中呗娱乐手机版App。
    你的上述行为,违反了《注册会计师法》第二十一条第一款、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第五十六条第一款第一项的规定。
    以上事实,有经当事人签字确认的财政检查工作底稿和询问笔录、相关审计报告和审计工作底稿、从其他单位取得的相关证据等证据在案佐证。
    二、行政处罚决定
    根据你违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度,依据《注册会计师法》第三十九条第二款、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》(财政部令第89号)第七十条第一款规定,市财政局决定给予你警告的行政处罚。
    如不服本处罚决定,可以自收到本决定书之日起60日内,依法向财政部或中呗娱乐市人民政府申请行政复议;或者自收到本决定书之日起15日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
    除法律另有规定外,行政复议或行政诉讼期间,行政处罚不停止执行。

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